渝民〔2018〕128号

局直属各事业单位，机关各处室：

为充分发挥内部控制在提升市民政局机关和直属事业单位（以下简称各单位）治理水平、规范权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用，按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《重庆市财政局关于全面实施行政事业单位内部控制建设的通知》（渝财会〔2016〕38号）要求，结合我局实际，现就进一步做好各单位内部控制体系建设工作通知如下：

一、总体目标

各单位要以全面执行《行政事业单位内部控制规范（试行）》为抓手，以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制可量化评价为导向，以信息系统为支撑，规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程和制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动。到2020年，基本建成与国家治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，确保各单位经济和业务活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

二、基本原则

（一）全面性原则。按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内控规范（试行）》具体要求，全面建立并有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的各个方面，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级全体人员的行为。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，针对重要业务、重要事项、高风险领域和高风险环节采取更为严格的控制措施。

（三）制衡性原则。通过内部控制的建立和实施，在单位内部管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订完善。

三、组织领导

市民政局成立局机关内部控制建设工作领导小组，由局长任组长，其他局领导任副组长，各处室主要负责人为成员。领导小组负责研究制定局机关内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度，安排部署内部控制的重大事项，指导和督促各处室建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。领导小组下设办公室（设在局规划财务处），负责内部控制建设日常工作，办公室主任由分管规划财务的局领导兼任。

市民政局直属各事业单位作为独立的法人单位和预算管理执行主体，须相应成立单位内部控制建设工作领导小组，确定工作职责，负责本单位内部控制建设工作，各单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

四、内部控制方法和具体工作内容

各单位均须按规定开展内部控制建设工作，结合自身实际建立健全本单位内部控制体系。

（一） 内部控制主要方法 

1.不相容岗位相互分离。合理设置单位内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 

2.内部授权审批控制。明确单位内部各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和工作责任，建立重大事项集体决策和会签制度，相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 

3.归口管理。根据单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门和牵头人员的方式，对有关经济活动实行统一管理。 

4.预算控制。强化对单位经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于各单位经济活动的全过程。 

5.财产保护控制。建立单位内部资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 

6.会计控制。建立健全单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 

7.单据控制。根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 

8.信息内部公开。建立健全单位经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 

（二）具体工作内容

1.单位层面内部控制

（1）建立内部控制组织架构，由单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

（2）建立内部控制工作机制，包括建立决策、执行和监督相互分离机制，健全议事决策机制和内部控制关键岗位责任制。

（3）强化关键岗位工作人员管理，严把人员入口关，加强业务培训，强化职业道德教育。

（4）加强财务信息编报管理，严格按照法律规定建立会计机构，配备工作人员，落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离。加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息。建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制，定期开展必要的信息核对，实现重要经济活动信息共享。

（5）运用现代科技手段，将内控理念、控制流程、控制方法等要素，通过信息化的手段固化到信息系统中，实现内部控制体系的系统化与常态化。内控信息系统建设根据单位实际情况自行组织建设，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

2.业务层面内部控制

（1）预算业务控制。关注预算编制、审批、执行、决算及评价风险，建立健全预算业务内部管理制度，合理设置预算业务管理机构和岗位，强化预算编制环节、审批环节和执行环节控制，加强单位决算管理和预算绩效管理。

（2）收支业务控制。建立健全收支内部管理制度，合理设置收支业务岗位，严格执行“收支两条线” 管理规定，对收入业务实施归口管理；加强对单位票据和印章的管理，明确支出审批、支付控制、支出核算和支出业务分析控制要求。

（3）政府采购业务控制。加强对政府采购预算与计划的管理，按照规定组织政府采购活动，严格执行验收程序，归口管理政府采购相关业务档案。

（4）资产控制。建立健全资产（包括货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和其他资产）内部归口管理制度，合理设置资产管理岗位，明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离；定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况进行处理；严格按照规定的程序进行资产处置。 

（5）建设项目控制。建立健全建设项目内部管理制度，合理设置管理岗位，建立议事决策、审核审批工作机制，加强对建设项目招标、资金支付的控制，实施建设项目投资概算和工程变更、竣工决算的控制。

（6）合同控制。建立健全合同业务内部管理制度，合理设置合同业务岗位，对合同业务实施归口管理。加强对合同订立和合同履行、对合同登记归档和合同纠纷的控制。

3.建立内控监督和评价制度

各单位要建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，同时通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和加强单位内部控制。各单位内部控制体系建设纳入市民政局内部审计范围，并自觉接受审计部门、财政部门及其他监督部门的监督检查。

五、实施步骤

（一）健全工作机构。8月底前，各单位要成立内控领导小组，建立内部控制组织架构，明确内控相关部门的职责，形成单位内部控制制度体系建设实施方案。

（二）组织培训工作。9月中旬前，开展单位内控工作专题培训，培训包括内控管理相关制度、内控报告编制、政府会计制度等。

（三）开展风险评估。9月底前，各单位对本单位经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，形成风险评估报告，针对风险评估报告提出内部控制建设工作改进方案。

（四）全面组织实施。10月初至12月中旬，各单位根据《行政事业单位内控规范（试行）》要求，结合本单位实际情况，全面推进单位内部控制建设工作。局机关各处室全面梳理业务流程、业务环节，查找业务风险，修改程序，完善流程，并将相关情况报局领导小组办公室汇总。局机关内部控制建设领导小组将采取专题调研、工作座谈等方式，分析存在的问题，提出解决方案，推进单位开展内控规范建设工作，制定完成本单位的《内部控制手册》。同时，充分利用信息化手段，实现业务管理与财务管理的有机结合。

（五）总结经验交流。12月底前，各单位对内部控制制度建设情况及各项制度的合规性、合理性和可行性进行评估，组织召开内部控制建设评估工作会议，总结交流内部控制建设工作经验，对需改进的内容进一步补充完善。

六、保障措施

    （一）加强组织领导。各单位要充分认识全面推进局系统内部控制建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对本单位内部控制建设的组织领导，将单位内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。

　　（二）抓好贯彻落实。各单位要按照本工作方案确定的总体目标、工作内容和时间安排，认真抓好内部控制建设，确保制度健全、执行有力、监督到位。各单位要抓紧细化工作方案，明确工作分工，配齐配强工作人员，充分利用信息化手段，推进本单位内部控制建设。各单位可本着节约、高效的原则，委托第三方机构协助完成内部控制制度建设，确保此项工作有序开展。

（三）强化督导检查。各单位承担本单位内部控制建设的主体责任，将组织领导、工作进展、实际效果作为衡量做好内部控制建设的标准，并及时向市民政局报送本单位内部控制制度的建设自查情况。市民政局适时组织工作督查，对各单位工作进展情况定期进行通报，并作为当年直属事业单位考核评分的重要依据。

（四）深入宣传教育。各单位要加大宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，总结推广相关先进经验和典型做法，引导广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时，要加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，为全面推进民政系统内部控制建设营造良好的环境和氛围。

附件：局内部控制建设领导小组和办公室成员名单

                                    重庆市民政局

                                  2018年8月16日

附件

局内部控制建设领导小组成员名单

一、局内部控制建设领导小组

组  长：唐步新  党组书记、局  长

副组长：吴秋鸿  党组成员、副局长

        张维仑  党组成员、副局长

        刘韵秋  党组成员、社会组织管理局局长、执法监察局局长 

徐松强  党组成员、副局长

谭书凯  党组成员、副局长

关惜分  党组成员、巡视员

周利民  副巡视员

明庭文  副巡视员

成  员：局机关各处室负责人

二、领导小组办公室（设在局规划财务处）成员名单

主  任：谭书凯   党组成员、副局长

副主任：江文波  规划财务处处长

        李长富  组织人事处处长

成  员：陈显明  规划财务处副处长

        付娅蓉   规划财务处主任科员

        李弢弢  规划财务处主任科员

        罗晓军  组织人事处主任科员

重庆市民政局办公室                       2018年8月16日印发